27 listopada 2020 roku w Monitorze Polskim ukazało się
obwieszczenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 05 listopada
2020 roku w sprawie stawek karty podatkowej i kwoty, do której można wykonywać
świadczenia przy prowadzeniu niektórych usług, z wyjątkiem świadczeń dla
ludności, oraz kwartalnych stawek ryczałtu od przychodów proboszczów i wikariuszy,
obowiązujących w 2021 roku.
W części VIII obwieszczenia pojawiła się tabela, która w ostatnich dnia wzbudziła
wielkie zainteresowanie i pojawiło się wiele pytań w odniesieniu do lekarzy i
pielęgniarek, którzy do końca roku 2020 nie mogli skorzystać z opodatkowania w
formie karty podatkowej. Zmiana interpretacji wolnego zawodu pozwala na
skorzystanie z tej formy opodatkowania znacznej liczbie podatników.
Wolne zawody – świadczenie usług w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego
| Lp. | Rodzaj wykonywanego zawodu | Liczba godzin przeznaczonych na wykonywanie zawodu miesięcznie | Stawka |
| 1 | Lekarz i lekarz stomatolog |
do 48 powyżej 48 do 96 powyżej 96 |
16,30 zł
za każdą godzinę 782,40 zł + 21,70 zł za każdą godzinę ponad 48 1824,00 zł |
| 2 | Felczer | 4,90 zł za każdą godzinę | |
| 3 | Technik dentystyczny |
do 24 powyżej 24 do 96 powyżej 96 |
14,30 zł
za każdą godzinę 343,20 zł +18,60 zł za każdą godzinę ponad 24 1682,40 zł |
| 4 | Pielęgniarka, położna | 1,70 zł za każdą godzinę |
Stawka dotyczy również wykonywania zawodu przy zatrudnieniu jednej pomocy fachowej lub przyuczonej (np. asystentki).
Stawka nie dotyczy działalności prowadzonej w formie spółki cywilnej osób fizycznych.
Zmiana definicji wolnego zawodu od 1 stycznia 2021 roku obejmuje pozarolniczą działalność gospodarczą wykonywaną osobiście przez:
- lekarzy,
- lekarzy dentystów,
- lekarzy weterynarii,
- techników dentystycznych,
- felczerów,
- położne,
- pielęgniarki,
- psychologów,
- fizjoterapeutów,
- tłumaczy,
- adwokatów,
- notariuszy,
- radców prawnych,
- architektów,
- inżynierów budownictwa,
- rzeczoznawców budowlanych,
- biegłych rewidentów,
- księgowych,
- agentów ubezpieczeniowych,
- agentów oferujących ubezpieczenia uzupełniające,
- brokerów reasekuracyjnych,
- brokerów ubezpieczeniowych,
- doradców podatkowych,
- doradców restrukturyzacyjnych,
- maklerów papierów wartościowych,
- doradców inwestycyjnych,
- agentów firm inwestycyjnych,
- rzeczników patentowych,
- nauczycieli w zakresie świadczenia usług
edukacyjnych polegających na udzielaniu lekcji na godziny.
Z tym, że za osobiste wykonywanie wolnego zawodu uważa się wykonywanie działalności bez zatrudniania na podstawie umów o pracę, umów zlecenia, umów o dzieło oraz innych umów o podobnym charakterze osób, które wykonują czynności związane z istotą danego zawodu.
Dopuszczalne jest więc zatrudnianie np. asystentki (pomoc fachowa).
Pozostało niewiele ponad 24 godziny by osoby objęte zmienioną definicją wolnego zawodu mogły zmienić formę opodatkowania.
Co należy zrobić?
Zgłaszamy zmianę w CEiDG i składamy do urzędu skarbowego wniosek o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej (PIT-16). Termin upływa jutro o północy tj. 20.01.2021 roku.
Zmiany w CEiDG można dokonać online logując się na portalu za pomocą profilu zaufanego lub certyfikatu (podpisu kwalifikowanego) – wymagana jest rejestracja, której dokonujemy z pomocą profilu zaufanego.
PIT-16 można wysłać elektronicznie z pomocą systemu e-Deklaracje lub za pośrednictwem Portalu Podatkowego.
Złożenie PIT-16 przez Portal Podatkowy możliwe jest z poziomu strony, która przeprowadza przez proces wypełnienia formularza w sposób bardzo prosty i intuicyjny. Dokument podpisać można kwotą przychodu z zeznania rocznego za rok 2019.
Dla znacznej części lekarzy i pielęgniarek karta podatkowa to bardzo korzystna opcja. Należy jednak każdy przypadek rozpatrywać odrębnie, mając na względzie również potencjalne plany rozwojowe czy inwestycyjne podatnika. Zainteresowani mają ledwo jeden dzień na omówienie tematu z doradcą podatkowym lub ewentualną konsultację z księgową, która może pomóc dokonując technicznych wyliczeń szacunków podatkowych na podstawie zaksięgowanego roku 2020. Kalkulacja taka może być pomocna podczas rozmowy z doradcą podatkowym, która dzięki temu będzie trwała krócej (DP otrzyma gotowe zestawienie interesujących go danych) i większa liczba osób zainteresowanych będzie miała szansę upewnić się czy może skorzystać z opodatkowania w formie karty podatkowej i czy to jej się opłaci. Nadmienić należy, że przy tej formie opodatkowania zakres usług księgowych znacznie się zmniejsza. Oczywiście każdy medal ma dwie strony, więc i tutaj nie jest inaczej. Księgowi będą zarabiać mniej, ponieważ zmieni się im portfel klientów, jednak patrząc na to od strony efektów długofalowych – bycie profesjonalnym i rzetelnym zawsze opłaci się bardziej. Klienci z pewnością docenią to, że księgowa dba o ich interes ekonomiczny. To się zawsze przekłada na korzyści, których początkowo można nie dostrzec. Dla osób, które będą chciały skorzystać na tej zmianie ważne będzie także to, że poza zmniejszeniem obciążeń podatkowych zyskują również na obsłudze księgowej, która będzie ich kosztować dużo mniej niż obecnie.
Zmianę formy opodatkowania należy dobrze przemyśleć, więc 20 stycznia 2021 roku zapowiada się dużym natężeniem ruchu u doradców podatkowych oraz w biurach księgowych.
